Nghị định 20/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 27 tháng 3 năm 2025, với mục đích sửa đổi, bổ sung một số nội dung quan trọng của Nghị định số 132/2020/NĐ-CP. Những thay đổi này tập trung vào việc hoàn thiện các quy định liên quan đến quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, nhằm tăng cường hiệu quả kiểm soát và đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kê khai, nộp thuế. Cụ thể, các nội dung được sửa đổi, bổ sung bao gồm:
-
Điều chỉnh và bổ sung nội dung tại điểm d, điểm k, đồng thời bổ sung thêm điểm m trong khoản 2 Điều 5 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP. Những sửa đổi này liên quan đến việc xác định các bên có quan hệ liên kết, giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về phạm vi áp dụng và trách nhiệm khi tham gia giao dịch liên kết.
-
Sửa đổi, bổ sung khoản 2 Điều 21 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP, quy định cụ thể hơn về trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc phối hợp với các cơ quan quản lý thuế để kiểm soát chặt chẽ các giao dịch tài chính giữa các bên liên kết, hạn chế tình trạng chuyển giá và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
-
Thay thế Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP, trong đó cung cấp thông tin chi tiết về quan hệ liên kết và giao dịch liên kết. Phụ lục này sẽ được thay thế bằng Phụ lục I mới đi kèm với Nghị định 20/2025/NĐ-CP nhằm cập nhật, điều chỉnh các quy định phù hợp hơn với thực tế, giúp cơ quan thuế dễ dàng kiểm soát và doanh nghiệp có căn cứ cụ thể hơn trong việc tuân thủ pháp luật.
Ngoài ra, Nghị định 20/2025/NĐ-CP cũng quy định về các điều khoản chuyển tiếp đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết trong giai đoạn trước đây. Cụ thể:
-
Đối với các doanh nghiệp có kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong các năm 2020, 2021, 2022 và 2023, nếu doanh nghiệp đi vay có quan hệ liên kết với tổ chức kinh tế hoạt động theo Luật Các tổ chức tín dụng được quy định tại điểm d khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP, hoặc doanh nghiệp vay vốn từ bên cho vay hoặc bảo lãnh thuộc trường hợp được quy định tại điểm d.1 và điểm d.2 khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 1 Nghị định 20/2025/NĐ-CP), đồng thời có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại khoản 2 Điều 1 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP, thì việc xử lý chi phí lãi vay không được trừ sẽ được thực hiện theo quy định mới từ kỳ tính thuế năm 2024.
-
Trong trường hợp doanh nghiệp không có quan hệ liên kết và cũng không phát sinh giao dịch liên kết theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP, phần chi phí lãi vay không được trừ trong các năm trước đó và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo tính đến hết năm 2023 sẽ được phân bổ đều cho các kỳ tính thuế tiếp theo. Việc phân bổ này sẽ tuân theo quy định về thời gian chuyển chi phí lãi vay tại điểm b khoản 3 Điều 16 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
-
Đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết và phát sinh giao dịch liên kết theo quy định của Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP, phần chi phí lãi vay không được trừ và chưa được chuyển sang các kỳ tính thuế tiếp theo sẽ tiếp tục thực hiện theo quy định tại điểm b khoản 3 Điều 16 của Nghị định 132/2020/NĐ-CP.
Những thay đổi và quy định chuyển tiếp trong Nghị định 20/2025/NĐ-CP được ban hành nhằm tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế đối với các doanh nghiệp có giao dịch liên kết, giúp hệ thống thuế ngày càng minh bạch và công bằng hơn.
Mọi thông tin xin liên hệ: ↓
Công ty Cổ phần Tư vấn và Dịch vụ Thuế Toàn Việt
Trụ sở chính: Số 63 Văn Tiến Dũng, Phường Tân An, Thành phố Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đăk Lăk.
Email: toanphuc79@gmail.com
Hotline: 02623 550999 – 0262 3 754567
Điện thoại: 0905 805 605 – Giám Đốc: Nguyễn Phúc Toàn
0935 133 813 – Chuyên viên tư vấn: Nguyễn Thị Thanh Thảo
—————————–
Đọc thêm:
- Đã có Quyết định 2201/QĐ-TCT sửa đổi Quy trình hoàn thuế theo Quyết định 679
- Nghị định sửa đổi, bổ sung các quy định chi tiết thi hành Luật Giao dịch điện tử về chữ ký số và dịch vụ chứng thực chữ ký số
- Nghị định 180/2024/NĐ-CP về giảm 2% thuế GTGT từ 01/01/2025
