Trong lĩnh vực tài chính và kinh doanh, thuế VAT là một thuật ngữ không còn xa lạ. Đây là một loại thuế quan trọng ảnh hưởng đến mọi cá nhân và doanh nghiệp trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng. Nhưng bạn đã thực sự hiểu rõ về thuế VAT, cách nó được tính, và vai trò của nó trong nền kinh tế chưa? Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn thông tin chi tiết về thuế VAT và hướng dẫn cách tính thuế VAT một cách dễ hiểu.
1. Thuế VAT là gì?
Thuế VAT (tên tiếng Anh: Value Added Tax) là viết tắt của thuế giá trị gia tăng (Thuế GTGT), một loại thuế được áp dụng trên giá trị gia tăng của một sản phẩm, dịch vụ từ quá trình sản xuất, lưu thông đến khi tới tay người tiêu dùng, được nộp vào ngân sách của Nhà nước theo mức độ tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ.
Mức thuế VAT thường được tính dựa trên phần chênh lệch giữa giá bán sản phẩm và giá thành sản xuất (hoặc giá mua vào), tức là giá trị mà doanh nghiệp đã “gia tăng” cho sản phẩm. Người tiêu dùng cuối cùng thực sự chịu phần thuế VAT, trong khi các doanh nghiệp tham gia vào chuỗi cung ứng chỉ đóng vai trò thu và nộp thuế này với cơ quan thuế.
2. Đối tượng chịu thuế VAT là những ai?
Thuế giá trị gia tăng là thuế gián thu nên chính xác thì người tiêu dùng mới là người chịu thuế VAT. Vì sao lại thế?
Thuế VAT là loại thuế đánh vào từng giai đoạn sản xuất, lưu thông sản phẩm/hàng hóa, kể từ khi còn là nguyên liệu thô cho tới thành phẩm, cuối cùng tiêu dùng. Vì vậy còn được gọi là thuế doanh thu có khấu trừ số thuế đã nộp ở giai đoạn trước.
Người nộp thuế VAT (đại diện các doanh nghiệp, tổ chức cung cấp hàng hóa, dịch vụ) chỉ thay thế người tiêu dùng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế với nhà nước. Khi mua bán, sẽ tính thêm vào giá sản phẩm thuế giá trị gia tăng.
Thuế VAT được đánh vào hầu như toàn bộ các hàng hóa và dịch vụ trên thị trường.
3. Thuế VAT bao nhiêu phần trăm (%)?
Khi bạn đi mua một chiếc tivi, tủ lạnh, bạn sẽ thấy trong hóa đơn có dòng “Thuế VAT” đi kèm đó là 10% giá trị hàng hóa, dịch vụ đó.
Thuế suất thuế GTGT là 10% áp dụng với hàng hóa, dịch vụ được quy định tại Điều 4, Điều 9, Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Như vậy, nếu bạn mua một chiếc tivi trị giá 15 triệu, bạn sẽ phải trả thêm thuế VAT 10% là 1,5 triệu, tổng cộng bạn sẽ phải thanh toán là 16,5 triệu.
4. Cách tính thuế VAT
Công thức tính thuế VAT khá đơn giản và dễ áp dụng:
Thuế VAT phải nộp = Giá tính thuế x Thuế suất VAT
- Giá tính thuế: Là giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ chưa bao gồm thuế VAT.
- Thuế suất VAT: Tùy thuộc vào quy định của từng quốc gia hoặc khu vực. Tại Việt Nam, thuế suất phổ biến là 10%, ngoài ra còn có mức 0% và 5% cho một số hàng hóa, dịch vụ đặc thù.
>> Ví dụ minh họa:
Giả sử bạn mua một sản phẩm với giá chưa thuế là 1.000.000 VNĐ, thuế suất VAT áp dụng là 10%.
- Thuế VAT = 1.000.000 x 10% = 100.000 VNĐ
- Giá bán bao gồm VAT = 1.000.000 + 100.000 = 1.100.000 VNĐ
5. Vai trò của thuế VAT trong nền kinh tế
Nguồn thu ngân sách: Thuế giá trị gia tăng (VAT) là một trong những khoản thu quan trọng và đóng góp đáng kể vào nguồn ngân sách quốc gia. Với vai trò là loại thuế gián thu, VAT không chỉ giúp nhà nước có thêm nguồn lực tài chính để phục vụ các hoạt động công ích mà còn hỗ trợ việc duy trì và phát triển các dịch vụ công cộng như giáo dục, y tế, hạ tầng giao thông, và an sinh xã hội.
>> Đây được xem là một phần không thể thiếu trong cơ cấu thuế của nhiều quốc gia trên thế giới, bao gồm cả Việt Nam.
Khuyến khích sản xuất: Thuế VAT còn mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp, đặc biệt thông qua cơ chế khấu trừ thuế đầu vào. Điều này có nghĩa là các khoản thuế đã trả cho nguyên vật liệu, dịch vụ hoặc hàng hóa đầu vào được doanh nghiệp sử dụng để sản xuất hoặc kinh doanh sẽ được khấu trừ khỏi số thuế phải nộp.
Chính sách này tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp giảm bớt gánh nặng tài chính, tăng tính cạnh tranh trên thị trường, và khuyến khích mở rộng quy mô hoạt động. Nhờ đó, các doanh nghiệp có thêm động lực để đầu tư vào sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm và phát triển dài hạn.
Công cụ điều tiết: Bên cạnh vai trò là nguồn thu ngân sách và thúc đẩy sản xuất, thuế VAT còn là một công cụ kinh tế quan trọng để chính phủ điều tiết thị trường. Thông qua các mức thuế suất khác nhau áp dụng cho từng loại hàng hóa và dịch vụ, nhà nước có thể kiểm soát tiêu dùng, định hướng sự phát triển của các ngành nghề, và khuyến khích sử dụng các sản phẩm thân thiện với môi trường.
Đồng thời, việc áp dụng thuế suất thấp hoặc miễn thuế đối với một số mặt hàng thiết yếu cũng giúp đảm bảo lợi ích của người tiêu dùng, đặc biệt là các nhóm dân cư có thu nhập thấp.
Mọi thông tin xin liên hệ: ↓
Công ty Cổ phần Tư vấn và Dịch vụ Thuế Toàn Việt
Trụ sở chính: Số 63, Văn Tiến Dũng, Phường Tân An, Thành phố Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đăk Lăk.
Email: toanphuc79@gmail.com
Website: www.thuetoanviet.vn
Hotline: 02623 550999 – 0262 3 754567
Điện thoại:
0905 805 605 – Giám Đốc: Nguyễn Phúc Toàn
0935 133 813 – Chuyên viên tư vấn: Nguyễn Thị Thanh Thảo
