Kế toán thuế là gì? Nhiệm vụ và vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế đóng một vai trò quan trọng trong hoạt động tài chính và pháp lý của bất kỳ doanh nghiệp nào. Đây không chỉ là một lĩnh vực phức tạp mà còn yêu cầu sự chính xác, tuân thủ pháp luật và khả năng phân tích sâu sắc. Vậy kế toán thuế là gì, nhiệm vụ và vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp ra sao? Hãy cùng tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Kế toán thuế là gì?

Đối với vị trí kế toán thuế, đây là một bộ phận quan trọng trong doanh nghiệp, chịu trách nhiệm chính trong việc tính toán, lập báo cáo và khai báo các khoản thuế phải nộp theo quy định của pháp luật. Bộ phận này đảm bảo rằng mọi nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp được thực hiện đầy đủ, chính xác, và đúng thời hạn.

Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp duy trì hoạt động ổn định mà còn đảm bảo tính minh bạch và rõ ràng trong các giao dịch tài chính liên quan đến thuế. Đồng thời, thông qua việc tuân thủ pháp luật về thuế, doanh nghiệp góp phần vào việc xây dựng và quản lý một nền kinh tế hiệu quả và bền vững hơn cho Nhà nước.

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC, kế toán thuế là công việc mà cơ quan thuế các cấp thực hiện nhằm thu thập, ghi nhận và phản ánh toàn bộ các khoản phát sinh liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Cụ thể, kế toán thuế bao gồm việc thống kê số thuế cần thu, số thuế đã nộp, số còn phải thu, các khoản thuế cần hoàn, đã hoàn, hoặc chưa hoàn, cũng như việc miễn, giảm, khoanh nợ hoặc xóa nợ trong quá trình quản lý thuế. Những hoạt động này đóng vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ cơ quan thuế kiểm soát và quản lý nguồn thu ngân sách quốc gia một cách hiệu quả.

2. Kế toán thuế bao gồm những gì?

Đối với doanh nghiệp bắt đầu thành lập, nhiệm vụ của kế toán thuế là kê khai và nộp lệ phí môn bài. Trong quá trình hoạt động, kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp, công việc của kế toán thuế diễn ra liên tục và liền mạch theo từng chu kỳ: hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng, hàng quý và hàng năm.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn đầu ra định khoản thuế GTGT như thế nào?

2.1. Công việc hàng ngày của kế toán thuế

Hàng ngày, kế toán thuế có nhiệm vụ thu thập, xử lý hóa đơn phát sinh để làm căn cứ hạch toán, kê khai. Kế toán cần nhập thông tin trên hóa đơn vào hệ thống để tổng hợp kết quả kinh doanh.
Một số công việc hàng ngày điển hình của kế toán thuế:

• Thu thập và lưu trữ hóa đơn đầu ra, đầu vào.
• Kiểm tra tính hợp lệ và hợp pháp của hóa đơn: Kiểm tra các thông tin trên hóa đơn để phát hiện các sai lệch, đối chiếu với nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
• Xử lý hóa đơn GTGT viết sai.

2.2. Công việc hàng tháng

Công việc hàng tháng phần lớn được kế toán thuế làm vào cuối tháng này hoặc đầu tháng sau nhưng cần đảm bảo nộp các loại báo cáo thuế trước ngày 20 của tháng tiếp theo:

>> Một số công việc quan trọng của kế toán thuế

• Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng.
• Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng.
• Lập một số tờ khai thuế khác.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (áp dụng đối với những doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng)

Lưu ý: hạn nộp tờ khai thuế theo tháng là ngày 20 của tháng sau.

2.3. Công việc hàng quý

• Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý.
• Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo quý.
• Lập tờ khai thuế TNCN tạm tính theo quý.
• Lập một số tờ khai thuế khác.
• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (áp dụng đối với

Lưu ý: hạn nộp tờ khai thuế theo tháng là ngày 30 của tháng sau.

2.4. Công việc hàng năm

Đầu năm, kế toán thuế cần lưu ý một số công việc như sau:
– Kê khai và nộp thuế môn bài đầu năm.
– Hạn nộp thuế môn bài là ngày 31/1. Nếu công ty mới thành lập, kế toán cần lưu ý phải nộp cả tờ khai và kèm theo tiền thuế môn bài.
– Nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN của tháng 12 hoặc của quý IV năm trước.
– Đối với doanh nghiệp kê khai thuế theo tháng thì hạn nộp tờ khai thuế là 20/1 còn doanh nghiệp kê khai thuế theo quý thì hạn nộp là ngày 30/1.
– Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước.
– Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý IV năm trước.
Cuối năm, kế toán thuế cần nhớ các công việc sau:
– Báo cáo thuế cho tháng cuối năm và quý IV.
– Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm.
– Báo cáo quyết toán thuế TNCN năm.
– Báo cáo tài chính năm, gồm các báo cáo: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bản thuyết minh báo cáo tài chính, bảng cân đối phát sinh tài khoản.

3. Vai trò và nhiệm vụ của kế toán thuế

3.1.Nhiệm vụ của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế có những nhiệm vụ chính sau đây:

Kê khai và nộp thuế định kỳ

• Thực hiện kê khai các loại thuế theo quy định như thuế VAT, thuế TNDN, thuế TNCN, thuế nhà thầu…
• Nộp các báo cáo thuế đúng hạn để tránh các khoản phạt do chậm trễ.

Theo dõi và quản lý hóa đơn, chứng từ

• Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của các hóa đơn đầu vào và đầu ra.
• Lưu trữ và quản lý chứng từ kế toán một cách khoa học, dễ dàng tra cứu khi cần thiết.

Lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế

• Chuẩn bị báo cáo tài chính định kỳ liên quan đến thuế.
• Thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế khi có yêu cầu hoặc đến kỳ hạn.

Cập nhật các chính sách thuế mới

• Thường xuyên cập nhật các thay đổi trong luật thuế và các chính sách liên quan.
• Đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ các quy định pháp luật mới nhất.

Tư vấn thuế

• Tư vấn cho ban lãnh đạo doanh nghiệp về các chính sách thuế để tối ưu hóa chi phí và tăng lợi nhuận.
• Đưa ra giải pháp phù hợp nhằm giảm thiểu rủi ro liên quan đến thuế.

3.2. Vai trò của kế toán thuế trong doanh nghiệp

Kế toán thuế giữ vai trò cốt lõi trong việc đảm bảo doanh nghiệp hoạt động đúng luật và tối ưu hóa chi phí. Vai trò của kế toán thuế bao gồm:

Đảm bảo tuân thủ pháp luật

• Kế toán thuế giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế, tránh các vấn đề pháp lý.
• Hạn chế tối đa các rủi ro về tài chính do sai sót hoặc vi phạm quy định thuế.

Tối ưu hóa nguồn lực tài chính

• Tận dụng các ưu đãi thuế hợp pháp để giảm chi phí cho doanh nghiệp.
• Lập kế hoạch tài chính hợp lý dựa trên các chính sách thuế.

Tăng cường tính minh bạch và uy tín doanh nghiệp

• Kế toán thuế giúp minh bạch hóa các hoạt động tài chính liên quan đến thuế.
• Tạo dựng uy tín với các đối tác, cơ quan quản lý và cộng đồng.

Hỗ trợ ra quyết định kinh doanh

• Cung cấp các thông tin thuế chính xác để ban lãnh đạo đưa ra các quyết định chiến lược.
• Đóng góp vào việc xây dựng các kế hoạch tài chính và đầu tư dài hạn.

Kết luận

Kế toán thuế không chỉ đơn thuần là một bộ phận chịu trách nhiệm xử lý các nhiệm vụ kỹ thuật liên quan đến việc kê khai và nộp thuế, mà còn giữ vai trò chiến lược quan trọng trong việc đảm bảo sự ổn định và phát triển bền vững cho doanh nghiệp. Bộ phận này đóng vai trò cầu nối giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế, góp phần giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật.

Bên cạnh đó, một đội ngũ kế toán thuế chuyên nghiệp và được trang bị kiến thức sâu rộng về các quy định pháp lý không chỉ giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ trong việc tối ưu hóa các khoản chi phí liên quan đến thuế. Đây là một yếu tố quan trọng để nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường và xây dựng uy tín đối với các đối tác và khách hàng.

Vì vậy, việc đầu tư vào xây dựng và phát triển đội ngũ kế toán thuế vững mạnh không chỉ là một yêu cầu cần thiết mà còn là một chiến lược mang tính dài hạn để doanh nghiệp duy trì vị thế, phát triển bền vững và gặt hái được những thành công lớn trong tương lai.

Mọi thông tin xin liên hệ: ↓

Công ty Cổ phần Tư vấn và Dịch vụ Thuế Toàn Việt

Trụ sở chính: Số 63, Văn Tiến Dũng, Phường Tân An, Thành phố Buôn Ma Thuột, Tỉnh Đăk Lăk.

Email: toanphuc79@gmail.com

Website: www.thuetoanviet.vn

Hotline: 02623 550999 – 0262 3 754567

Điện thoại: 

0905 805 605 – Giám Đốc: Nguyễn Phúc Toàn

0935 133 813 – Chuyên viên tư vấn: Nguyễn Thị Thanh Thảo